Разрешение на открытие банковского счета резиденту Украины в иностранном банке

1. Разрешение на открытие банковского счета резиденту Украины в иностранном банке.

В Украине валютное законодательство позволяет резидентам Украины открывать счета в иностранных банках. Однако согласно статье 5 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» предусмотрено, что для размещения валютных ценностей на банковских счетах за пределами Украины резиденту необходимо будет получить индивидуальную лицензию Национального банка Украины.

2. Исключения из общего правила относительно получения индивидуальной лицензии НБУ.

Декрет не содержит определение понятия «размещение валютных ценностей на счете». Определение этого понятия можно найти в пункте 1.3 Положения о порядке выдачи Национальным банком Украины индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины. Размещение валютных ценностей на счете – это зачисление валютных ценностей на счет резидента или его обособленного структурного подразделения, который согласно законодательству страны местонахождения не является юридическим лицом, и/или наличие остатка валютных ценностей на счете этого резидента (его структурного подразделения).

Декретом предусмотрены следующие исключения из общего правила относительно получения индивидуальных лицензий НБУ для размещения валютных ценностей на счетах за границей: (1) открытие физическими лицами – резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей; (2) открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками; (3) открытие счетов дипломатическими, консульскими, торговыми и другими официальными представительствами Украины за границей, которые имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалами и представительствами предприятий и организаций Украины за границей, которые не занимаются предпринимательской деятельностью.

В пункте 1.7 Положения предусмотрено еще одно исключение в отношении случаев, когда иностранное банковское или небанковское финансовое учреждение по утвержденным им правилам осуществляет на открытом им счете только учет операций по предоставлению резиденту и возврату резидентом кредита, займа или учет ценных бумаг.

Далее, согласно Положению резиденты могут открывать счета за границей только в иностранной валюте. В соответствии с пунктом 1.8 Положения размещать гривну на счете за границей и осуществлять через этот счет иные операции в гривне запрещается.

Резиденты не могут размещать валютные ценности на счете до получения индивидуальной лицензии НБУ. Одна индивидуальная лицензия НБУ позволяет размещать валютные ценности на счетах, открытых только в одном иностранном банке.

Индивидуальная лицензия НБУ выдается на срок не более одного года и не может передаваться третьим лицам. Не позднее чем на следующий рабочий день после окончания срока действия индивидуальной лицензии НБУ, резидент, получивший индивидуальную лицензию, обязан перечислить остаток валютных ценностей со счета за границей на свой счет, открытый в уполномоченном банке, если только такой резидент не получил новую индивидуальную лицензию НБУ. Для перечисления средств со счета, открытого в иностранном банке, на счет, открытый в украинском банке, и наоборот резидент может использовать только свой счет в украинском банке, указанный в индивидуальной лицензии НБУ.

В отношении физических лиц – резидентов установлено дополнительное ограничение. Физические лица – резиденты, получившие индивидуальную лицензию НБУ, могут осуществлять перечисления иностранной валюты на свои счета за границей не более чем на сумму, эквивалентную 600000 гривен в год.

3. Ответственность за нарушение норм валютного законодательства Украины.

На протяжении срока действия индивидуальной лицензии НБУ, но не позднее пятнадцатого числа каждого месяца юридическое лицо или физическое лицо – предприниматель, получившее индивидуальную лицензию НБУ, обязано подавать соответствующему территориальному управлению НБУ и налоговому органу, в котором такое лицо зарегистрировано как налогоплательщик, ежемесячный отчет о движении валютных ценностей по счету. Вместе с отчетом подается расшифровка по проведенным по счету операциям и копии банковских выписок по счету. Также Департаменту платежного баланса НБУ подается еще один ежемесячный отчет согласно форме, утвержденной НБУ. Для иных физических лиц – резидентов требования по отчетности несколько упрощены. В частности, вместо ежемесячной отчетности физические лица подают отчетность каждые полгода.

Согласно статье 1622 Кодекса Украины об административных нарушениях за нарушение порядка открытия или использования за пределами Украины счетов предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от пятисот до одной тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан (на сегодняшний день – от 8500 до 17000 гривен). При повторном привлечении к административной ответственности за указанные нарушения в течение одного года может быть наложен штраф в размере от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (на сегодняшний день – от 17000 до 51000 гривен). К административной ответственности могут быть привлечены как физические лица, действующие в собственном качестве, так и служебные лица юридических лиц.

В соответствии со статьей 16 Декрета и пунктом 2.2 Положения о валютном контроле за размещение валютных ценностей на счетах за границей без получения индивидуальной лицензии НБУ также предусмотрен штраф в размере суммы, размещенной на таком счете за границей.


Вернуться в раздел «Аналитика юрисдикций»
Вернуться в «Открытие счетов в иностранных банках»