Центральный офис
Наши услуги Стоимость услуг

ЦБ Кипра уточнил определение Shell company

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла выполнение Кипром обязательств, которые Центральный банк страны зафиксировал в циркляре
от 14 июня 2018 года.
Результаты проверки были представлены в виде очередного Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.
В дополненной версии определения SHELL companies (компаний — пустышек) присутствует расширительная
коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения
компании к этой категории (shell-company).
В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное
юридическое лицо, у которой:
1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового
адреса);
Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для
ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое
отсутствие.
2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет
самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.
Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:
компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих
законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость,
морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а
также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью
группы;
или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет
законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше
определение и:
зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную
финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС «не
сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций» или список ОЭСР «не сотрудничающих по налоговым
вопросам юрисдикций» или вообще не имеет налоговой резидентности.