Островное государство в Западной Европе. Столица – г. Лондон.
Государственный язык – английский.
Денежная единица – английский фунт стерлинг (GBP).
Правовая система основана на общем праве.
Глава государства – королева Елизавета II (вступила на престол 6 февраля 1952 года). Форма правления – наследственная монархия. Законодательная власть представлена двухпалатным парламентом: верхняя палата называется палатой лордов (House of Lords) и нижняя палата – палата общин (House of Commons).
Великобритания является одним из ведущих финансовых и деловых центров мира и значимой юрисдикцией для международного налогового планирования. Эта страна известна в мире как юрисдикция со стандартным уровнем налогообложения, поэтому не классифицируется как «оффшорная зона».
Великобритания является одним из ведущих финансовых и деловых центров мира и значимой юрисдикцией для международного налогового планирования. Эта страна известна в мире как юрисдикция со стандартным уровнем налогообложения, поэтому не классифицируется как «оффшорная зона».
Оффшор в Великобритании. Организационная форма компании:
PrivateLimited Company (PLC или LTD) – компания с ограниченной ответственностью акционеров. Регистрируется на основании Companies Act 2006.
Лицензированные виды деятельности:
Банковская, страховая, инвестиционная и финансовая деятельность.
Наименование компании:
Наименование должно заканчиваться, словом Limited или аббревиатурой Ltd.
Специального разрешения требуют такие названия, которые содержат слова: England,British, Royal, Queen, Trust, Bank, Insurance, Assurance, и пр.
Размер уставного капитала:
Стандартный уставной капитал 1 000 GBP (как правило, 1 000 акций с номинальной стоимостью в 1 GBP).
Минимальный оплачиваемый уставной капитал составляет 2 GBP.
Минимальное количество директоров:
Один. Разрешены так же корпоративные директора, но должен быть как минимум один директор физическое лицо.
Акционеры/Партнеры:
Минимум один. Разрешены акционеры нерезиденты Великобритании.
Регистрационный адрес:
Да, на территории Великобритании.
Секретарь:
Нет обязательного требования. Физическое или юридическое лицо (корпоративный секретарь), резиденты любой страны.
Форма выпуска акций:
Ordinary shares – простые акции, которые наделяют акционера преимущественным правом голоса, но не гарантируют их владельцу получение дивидендов, и если директора компании в конкретном финансовом году решают, что в интересах компании не будут выплачиваться дивиденды по простым акциям, то это решение имеет абсолютную силу;
Preference shares — привилегированные акции, отличающиеся от простых тем, что их владельцы не имеют преимущественного права голоса, НО дивиденды по ним гарантированы, если компания не имеет убытков и не может в конкретном финансовом году выплатить дивиденды. В таком случае их выплата переносится на следующий год.
Акции на предъявителя запрещены.
Место проведения собраний акционеров:
В любом месте.
Номинальные услуги:
Доступны услуги номинальных директоров, акционеров.
Требования о вскрытии информации о бенефициарах:
Отсутствуют.
Публичный реестр:
Открытый.
Ежегодная отчетность:
Annual Return. Содержит сведения о регистрационном адресе, партнерах и управляющих органах компании. Подается каждые 12 месяцев с момента организации компании. На подачу отчета отводится 28 дней.
Annual Accounts. Сведения о финансовой деятельности компании. Первый отчет должен быть подан в течение 10 месяцев с момента окончания отчетного периода. По умолчанию отчетный период определяется как конец месяца следующего за месяцем годовщины регистрации компании. За несвоевременно поданные отчеты начисляются значительные штрафы. Обычно компании используются таким образом, чтобы подавать «спящий отчет». Отчет подается на основании декларации бенефициара, составленной по специальной форме.
Валютный контроль и валютное регулирование:
Отсутствует.
Налоговый режим:
21% — для компаний, прибыль которых не превышает 300 000 GBP.
от 20% до 28% — для компаний, прибыль которых составляет от 300 000 GBP до 1 500 000 GBP (точная ставка вычисляется по специальной формуле).
28% — для компаний, прибыль которых превышает 1 500 000 GBP.
НДС:
Компания может зарегистрировать НДС номер (VAT).
Присутствие в перечне оффшорных зон Украины:
Нет.
Действующие соглашения с Украиной:
— об избежании двойного налогообложения;
— о взаимной защите инвестиций;
— о конфискации доходов, полученных преступным путем;
— о сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Просмотреть услуги регистрации и администрирования компаний
Смотреть Договор о избежании двойного налогообложения Украина — Великобритания
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ (GREAT BRITAIN)
Великобритания не является оффшорной юрисдикцией. Компании, которые учреждаются в Великобритании, по сравнению с другими юрисдикциями и европейскими странами, облагаются налогами и довольно дороги в поддержании. Но Великобритания имеет высокую репутацию в деловом мире, ее законодательство предлагает гибкий, относительно недорогой, но при этом эффективный механизм для снижения налогов при международной торговле и подобных операциях.
С точки зрения международного налогового планирования, наиболее интересными и популярными является регистрация: Частной компании с ограниченной ответственностью Private Limited Company (LTD) и Товарищества с ограниченной ответственностью Limited Liability Partnership(LLP).
Регистрация компаний и ведение предпринимательской деятельности ими, регулируются такими законодательными актами как: Закон о Компаниях 2006 года, с поправками (Companies Act, 2006) и Акт о налогообложении доходов и компаний 1988 года (The Income and Corporation Taxes Act, 1988).
Основные преимущества LTD и LLP в Великобритании:
— Широкие возможности использования договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных Великобританией с другими странами (свыше 130 договоров);
— Широкие возможности использования компаний на территории Великобритании в качестве резидентных и нерезидентных, холдинговых и номинальных;
— Безусловно высокий авторитет Великобритании в международном бизнес-обществе как члена Европейского Содружества.
Предусмотрено ежегодное продление компаний, которое в Великобритании выражается в подаче годового (Annual Return) и финансового отчета.
Существуют государственные штрафы за несвоевременную подачу финансового отчета. Размер штрафа зависит от просроченного периода (от 150 GBP до 1500 GBP).
Private Limited Company (LTD)
Характеристики регистрации компании
Корпоративное законодательство
Закон о Компаниях 2006 года, с поправками (Companies Act, 2006)
Виды компаний
Частная компания с ограниченной ответственностью – Private Limited Company (LTD)
Уставной капитал компании
Стандартный уставной капитал 1 000 GBP (как правило, 1 000 акций с номинальной стоимостью в 1 GBP).
Минимальный оплачиваемый уставной капитал составляет 2 GBP.
Акции компании
Ordinary shares – простые акции, которые наделяют акционера преимущественным правом голоса, но не гарантируют их владельцу получение дивидендов, и если директора компании в конкретном финансовом году решают, что в интересах компании не будут выплачиваться дивиденды по простым акциям, то это решение имеет абсолютную силу;
Preference shares — привилегированные акции, отличающиеся от простых тем, что их владельцы не имеют преимущественного права голоса, НО дивиденды по ним гарантированы, если компания не имеет убытков и не может в конкретном финансовом году выплатить дивиденды. В таком случае их выплата переносится на следующий год.
Акции на предъявителя запрещены.
Корпоративные характеристики
Минимальное количество директоров – один человек.
Разрешены корпоративные директора – юридическое лицо.
(Один из директоров, обязательно должен быть физическим лицом).
Минимальное количество акционеров – один человек или юридическое лицо.
Административные требования
Зарегистрированный офис – обязательно.
Зарегистрированный агент – обязательно.
Секретарь компании – обязательно.
Требования к секретарю компании – минимум один человек, физическое или юридическое лицо (корпоративный секретарь), резиденты любой страны. Директор компании может выступать в качестве секретаря, при условии, если он является не единственным директором компании.
Нет необходимости в местном директоре и собраниях в стране регистрации.
Регистр директоров и акционеров – открытый.
Информация о бенефициаре публично не доступна, ею располагают лишь лица непосредственно занимающиеся регистрацией.
При использовании номинальных акционеров и директоров информация о бенефициаре публично не доступна.
Наименование компании
Латинский алфавит.
Наименование должно заканчиваться, словом Limited или аббревиатурой Ltd.
Специального разрешения требуют такие названия, которые содержат слова: England, British, European, Irish, Trust, Bank, Insurance, Assurance, Building, Holding, Group, National, International и пр.
Финансовые и налоговые характеристики
Налогообложение
Корпоративный налог на прибыль:
21% — для компаний, прибыль которых не превышает 300 000 GBP
от 20% до 28% — для компаний, прибыль которых составляет от 300 000 GBP до 1 500 000 GBP (точная ставка вычисляется по специальной формуле)
28% — для компаний, прибыль которых превышает 1 500 000 GBP
НДС:
17,5% — компания обязана регистрироваться как плательщик НДС, если оборот компании более чем 60 000 GBP в двенадцатимесячном периоде. Компания может получить номер НДС, если ведёт деятельность на территории Великобритании.
Налог у источника:
0% — дивиденды*, 20% — проценты*, 22% — роялти* .
* — при отсутствии договора об устранении двойного налогообложения.
Соглашения об устранении двойного налогообложения, предполагают, что дивиденды, получаемые из соответствующих стран, облагаются налогом у источника, в стране их происхождения по нулевой или пониженной ставке. Налог у источника на исходящие дивиденды в Великобритании отсутствует.
Более подробную информацию о налогах и сборах, Вы можете узнать, посетив сайт службы государственных доходов Великобритании www.hmrc.gov.uk
Участие в договорах об устранении двойного налогообложения
Великобритания подписала наибольшее количество договоров об исключении двойного налогообложения с другими странами (более 130). Для их применения необходимо наличие резидентных директоров. При этом, нужно смотреть конкретное государство и условия договора.
Государственная отчетность
В Великобритании предусмотрена необходимость ведения бухгалтерского учета, подача годового отчета (Annual Return) и предоставление аудиторского заключения (Annual Accounts).
Annual Return – подается каждые 12 месяцев со дня регистрации компании; содержит сведения о регистрационном адресе, партнерах, управляющей администрации компании; на подачу отводится 28 дней.
Annual Accounts – отчет о финансовой деятельности компании. Отчетный период определяется, как конец месяца, следующего за месяцем годовщины регистрации компании. Но первый отчет должен быть подан в течении 10 месяцев с момента окончания отчетного периода. Как правило, компании используются таким образом, чтобы подавать так называемый «спящий отчет». Такой отчет подается на основании декларации бенефициара, которая составляется по специальной форме.
Налоговый отчет. Активная компания (компания, которая провела как минимум 1 операцию), обязана предоставить отчет, в соответствии с налоговым законодательством. Неактивная компания, не обязана подавать налоговый отчет. При этом она составляет Dormant Accounts – отчет, подаваемый ежегодно в регистр предприятий Великобритании (Companies House).
Для компаний с годовым оборотом менее 1 000 000 GBP, независимая аудиторская проверка не требуется, директора сами составляют (или с помощью сертифицированного бухгалтера) и заверяют отчетность, и подают его в Companies House через своего регистрационного агента.
Валютный контроль
Отсутствует
Ведение предпринимательской деятельности
Виды деятельности
Разрешенные виды деятельности:
Любые виды, которые не запрещаются законодательством. Необходима специальная лицензия следующих услуг: банковских, трастовых, страховых и перестраховочных услуг.
Запрещенные виды деятельности:
Нет
Применение компаний
Великобритания не является оффшорной юрисдикцией. Великобритания имеет высокую репутацию в деловом мире, ее законодательство предлагает гибкий, относительно недорогой, но при этом эффективный механизм для снижения налогов при международной торговле и подобных операциях. Наиболее эффективное использование LTD применяется:
— в качестве холдингов;
— в качестве агента в составной агентской схеме;
и пр.
Конфиденциальность
Компании Великобритании, являются менее привлекательными с точки зрения конфиденциальности, чем классические оффшорные юрисдикции. Вследствии открытого регистра директоров и акционеров и невозможностью выпуска акций на предъявителя. Предоставление информации о бенефициаре ограничивается регистрационным агентом. При использовании номинальных директоров и акционеров, информацию о бенефициаре публично не доступна.
Особенности
Особенность LTD состоит в том, что ответственность всех его участников ограничена, но доходы самого товарищества (в том числе доходы от прироста капитала) не подлежат отдельному налогообложению, а облагаются лишь в составе доходов каждого из участников.
Запрещена смена страны регистрации компании.
Продление компаний Великобритании
Предусмотрено ежегодное продление компаний, которое в Великобритании выражается в подаче годового (Annual Return) и финансового отчета.
Существуют государственные штрафы за несвоевременную подачу финансового отчета. Размер штрафа зависит от просроченного периода.
Просроченный период:
1 месяц – штраф 150 GBP
от 1 месяца до 3 месяцев – штраф 375 GBP
от 3 месяцев до 6 месяцев – штраф 750 GBP
свыше 6 месяцев – штраф 1500 GBP
Действующие соглашения с Украиной
— об избежании двойного налогообложения;
— о взаимной защите инвестиций;
— о конфискации доходов, полученных преступным путем;
— о сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Стоимость и сроки регистрации
Как правило, срок регистрации новой LTD компании в Великобритании составляет – 1 неделя
Покупка готовой LTD компании в Великобритании составляет – 2-3 дня
